지방소득세 특별징수 신고란? 원천징수 의무자가 꼭 알아야 할 세금 신고 2025

지방소득세 특별징수 신고란? 원천징수 의무자가 꼭 알아야 할 세금 신고 2025

소득세를 원천징수하는 사업자라면 반드시 알아야 할 지방세가 바로 ‘지방소득세 특별징수’입니다. 흔히 근로소득세, 사업소득세를 국세로만 생각하기 쉽지만, 실제로는 이에 대한 **지방소득세도 함께 징수하고 신고·납부**해야 합니다. 이번 글에서는 2025년 기준 지방소득세 특별징수의 개념과 대상, 신고 절차, 납부 방법 등을 자세히 설명드립니다.

지방소득세 특별징수 신고란 무엇인가요?

지방소득세 특별징수란 **사업주가 근로자 등에게 소득을 지급하면서 소득세를 원천징수할 때, 함께 지방소득세도 징수하여 지자체에 납부하는 제도**입니다.

• 법적 근거: 「지방세법」 제103조
• 징수 의무자: 소득세 원천징수 의무자 (법인, 개인사업자 등)
• 징수 대상: 근로소득, 사업소득, 이자·배당소득 등
• 지방소득세율: 원천징수한 소득세의 10%

예를 들어, 근로자에게 100만 원 급여를 지급하며 소득세 10,000원을 원천징수하면, 지방소득세는 1,000원을 함께 징수해 관할 지자체에 납부해야 합니다.

누가 신고하고 납부해야 하나요?

특별징수 의무자는 다음과 같은 사업자들입니다.

• 직원을 고용 중인 법인 또는 개인사업자
• 사업소득 지급 시 원천징수 의무가 있는 프리랜서 고용 사업체
• 퇴직소득, 이자소득 등 비정기 소득 지급 시 원천징수하는 자

단, **소득세를 원천징수하지 않는 경우에는 특별징수 의무도 발생하지 않습니다.**

신고 및 납부 방법은 어떻게 되나요?

신고와 납부는 **매월 또는 반기별**로 가능하며, 다음과 같은 절차를 따릅니다.

• 신고 대상: 전월에 원천징수한 소득세가 있는 경우
• 신고 기한: 다음달 10일까지
• 신고 방법: 위택스(www.wetax.go.kr) 또는 각 지방자치단체 홈페이지
• 납부 방법: 인터넷 납부, 지방세입계좌, 카드 납부 가능

단, **상반기·하반기 반기별 신고 대상 사업장**은 매년 1월과 7월에 사전 승인받은 경우에 한해 반기별 신고 가능하며, 이 경우 7월 10일과 1월 10일에 각각 신고합니다.

특별징수분의 세율 및 계산 방법

지방소득세 특별징수분은 단순하게 계산됩니다.

• 지방소득세 = 국세인 소득세 원천징수액 × 10%

예시: - 3월 급여에서 소득세 50,000원 원천징수 → 지방소득세는 5,000원 → 4월 10일까지 신고 및 납부

 

신고하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

신고나 납부를 하지 않거나 지연할 경우 다음과 같은 **가산세**가 부과됩니다.

• 무신고 가산세: 세액의 20%
• 납부지연 가산세: 1일당 0.025%
• 허위·과소신고 시 추가 가산세 적용 가능

특히 1인 이상의 근로자를 둔 소규모 사업장도 이 신고 의무에서 예외가 아니므로 반드시 챙겨야 합니다.

지방소득세 특별징수 관련 Q&A

• Q1. 지방소득세는 자동으로 이체되나요?
  A. 아닙니다. 소득세와는 별도로 위택스 등에서 직접 납부해야 합니다.
• Q2. 한 명만 고용해도 특별징수 신고해야 하나요?
  A. 네, 소득세 원천징수가 있다면 인원수에 관계없이 신고 대상입니다.
• Q3. 월별 신고가 부담스러운데 반기신고가 가능한가요?
  A. 연간 원천징수세액이 30만 원 이하인 경우 사전 승인 후 반기신고가 가능합니다.
• Q4. 신고는 했는데 납부를 늦게 했습니다. 어떻게 되나요?
  A. 납부 지연에 대한 가산세가 부과됩니다.
• Q5. 신고를 실수로 누락했을 경우 정정할 수 있나요?
  A. 기한 내 수정신고 또는 기한 후 자진신고로 정정 가능합니다.
• Q6. 신고는 홈택스로 가능한가요?
  A. 홈택스는 국세용이고, 지방소득세는 반드시 위택스나 지자체 사이트를 이용해야 합니다.
• Q7. 외국인 근로자도 대상인가요?
  A. 네, 소득세를 원천징수하는 경우 외국인도 동일하게 적용됩니다.

마무리 요약: 지방소득세 특별징수, 원천징수의 마지막 단계

지방소득세 특별징수는 단순한 추가 세금이 아니라, 소득세 원천징수의 일부로서 법적 의무입니다. 국세(소득세)만 납부하고 지방소득세를 누락하는 사례가 많지만, 지연 시 불이익이 크므로 반드시 **매월 10일 이전에 정확히 신고·납부**해야 합니다. 위택스를 활용하면 간편하게 처리할 수 있으니, 사업장에서는 급여지급 후 즉시 신고 여부를 점검하시기 바랍니다.