2025 담배소비세신고 제조사용 신고란 무엇입니까? 제조용 담배 처리의 핵심 신고 절차

2025 담배소비세신고 제조사용 신고란 무엇입니까? 제조용 담배 처리의 핵심 신고 절차

2025년 기준 담배소비세신고 제조사용 신고란, 담배 제조업자가 담배를 **판매 또는 유통이 아닌 자체 제조공정에 사용**하기 위해 반출하는 경우, 해당 담배에 대해 지방자치단체에 사전에 신고하는 절차를 말합니다. 담배소비세는 담배의 ‘소비’에 대해 과세되는 세금이기 때문에, 최종 소비되지 않고 **내부 제조 공정 또는 시험·연구용으로 사용되는 담배**는 실제 과세 대상에서 제외될 수 있으며, 이를 명확하게 구분하기 위해 별도로 ‘제조사용 신고’를 의무화하고 있는 것입니다.

담배소비세 제조사용 신고란 무엇인가요?

제조사용 신고란 담배 제조자가 담배를 외부에 반출하지 않고, **자사의 제조공정에서 재료나 시제품, 품질검사용 등으로 사용하는 경우**, 해당 사용 목적과 수량을 지자체에 신고하여 **소비세 면제를 적용받기 위한 신고 제도**입니다. 담배소비세는 본래 소비를 목적으로 한 반출에 과세되지만, 제조 내지는 시험 목적의 사용은 ‘소비’로 보지 않기 때문에 지방세법에 따라 별도 신고를 통해 세금을 면제받을 수 있습니다.

누가 제조사용 신고를 해야 하나요?

다음과 같은 사업자가 제조사용 신고의무가 있습니다:

• 담배 제조업체 (국내 제조기업)
• 담배 가공업체 또는 시험생산 전문 업체

단, 제조사용 목적이라 해도 외부로 반출되는 경우(하청처리, 위탁제조 등)는 **제조사용 신고가 아닌 일반 반출신고 대상**이 되므로 주의해야 하며, **사내 공장 내 사용분만 해당**합니다.

신고 대상 담배와 사유는?

제조사용 신고의 대상이 되는 담배 유형 및 사유는 다음과 같습니다.

• 제품 품질 테스트용 샘플 담배
• 신규 제품 개발을 위한 원료 샘플
• 제조장 내 시험 설비 가동용 원료담배
• 폐기 예정 담배 중 분석용 시료

이처럼 **최종 소비가 아닌 생산 관련 목적**의 담배 사용은 반드시 ‘사전 제조사용 신고’를 통해 세무당국에 고지해야 하며, 그렇지 않으면 **과세 대상 반출로 간주**되어 소비세가 부과될 수 있습니다.

 

제조사용 신고 절차는 어떻게 되나요?

제조사용 신고는 **위택스(Wetax)**를 통해 전자신고 방식으로 제출할 수 있으며, 필요시 관할 지자체에 서면신고도 가능합니다.

1. 위택스 접속 → 로그인 → [지방세 신고] → [담배소비세 제조사용 신고] 선택
2. 제조장 정보 입력
3. 사용 목적, 사용 예정일, 사용량, 품목명 입력
4. 첨부서류 등록(예: 시험계획서, 생산계획서)
5. 신고 완료 후 확인증 출력 및 보관

반드시 **사용 전에 신고를 완료**해야 하며, **사후신고는 원칙적으로 인정되지 않으며 가산세 대상**이 됩니다.

2025년 변경사항과 유의점은?

2025년에는 제조사용으로 신고된 담배가 실제 사용처로 전용되지 않는 경우를 방지하기 위해, **사용내역 사후보고 의무가 강화**되었습니다. 즉, 신고만으로 면세가 완료되는 것이 아니라, 일정 기준 이상(예: 월 1만 갑 이상) 사용 신고에 대해서는 **사용내역 증빙서류를 익월까지 제출해야** 하며, 미제출 시 세무당국이 소비로 간주해 세금 부과 조치를 취할 수 있습니다. 또한 **전자담배 원액** 등 비궐련형 제품의 경우, 제조사용이라 하더라도 **혼합비율과 배합표를 첨부해야** 면세 인정을 받을 수 있습니다.