전자세금계산서 수정발급방법 2025

 

전자세금계산서 수정발급방법 안내

전자세금계산서를 발급한 후, 금액 오류나 공급받는 자 정보가 잘못된 경우에는 수정세금계산서를 발급해야 합니다. 국세청은 특정 사유에 대해서만 수정발급을 허용하며, 이때 정해진 형식과 기한을 지켜야 불이익을 피할 수 있습니다. 아래에서 전자세금계산서의 대표적인 수정 사유와 그 절차를 상세히 확인해보세요.

1. 수정세금계산서 발급 사유

국세청은 총 6가지의 수정 사유를 인정합니다.

• ① 계약의 해제
• ② 공급가액 변동 (할인, 추가 청구 등)
• ③ 착오에 의한 이중 발급
• ④ 기재사항 착오 정정
• ⑤ 환입 (반품)
• ⑥ 내국신용장 또는 구매확인서 사후발급

각각의 사유에 따라 수정발급 방법과 기한이 달라집니다.

2. 홈택스에서 수정세금계산서 발급하는 방법

홈택스에서 수정세금계산서를 발급하려면 아래 순서를 따릅니다.

1. 홈택스 접속 (www.hometax.go.kr)
2. 로그인 후 → [신청/제출] → [전자세금계산서 발급]
3. [전자세금계산서 작성] 클릭
4. 작성유형에서 '수정세금계산서' 선택
5. 원본 세금계산서의 승인번호 입력 → 자동으로 기존 정보가 불러와짐
6. 수정사유 코드 선택 및 날짜·금액 등 수정사항 입력
7. 미리보기 후 발급 → 공급받는 자에게 전송 완료

3. 수정 발급 시 유의할 점

수정세금계산서는 원본 세금계산서 발행일 또는 그 익월 10일까지 발급해야 합니다. 예를 들어 3월 15일에 원본을 발급했다면, 4월 10일까지 수정세금계산서를 발행해야 매입세액 공제가 가능합니다. 수정사유가 계약 해제나 반품인 경우에는 -금액으로도 발급이 가능합니다.

4. 발급 후 확인 및 보관

수정발급이 완료되면 홈택스 [조회/발급] 메뉴에서 해당 세금계산서를 확인할 수 있으며, 수정 발급 내역은 공급자와 공급받는 자 양측 모두에게 통보됩니다. 전자파일 형태로 5년간 보관 의무가 있으며, 잘못된 정보로 세금계산서를 계속 수정하는 경우 세무조사 대상이 될 수 있으므로 신중하게 처리해야 합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

• Q1. 수정세금계산서는 몇 번까지 발급 가능한가요?
  A1. 원칙적으로 동일 거래에 대해 1회지만, 사유가 복수 발생한 경우 그 사유별로 추가 발급이 가능합니다.
• Q2. 수정사유는 어디서 확인할 수 있나요?
  A2. 홈택스 발급 화면의 ‘수정사유코드’ 항목에서 선택할 수 있으며, 국세청 가이드에도 정리되어 있습니다.
• Q3. 금액을 잘못 기재한 경우 어떻게 하나요?
  A3. 공급가액 변동 또는 기재사항 착오 정정 사유로 수정세금계산서를 발급해야 합니다.
• Q4. 공급받는 자 사업자등록번호를 잘못 입력했어요.
  A4. 기재사항 착오 정정 사유로 수정발급 가능합니다.
• Q5. 수정세금계산서도 국세청 전송이 되나요?
  A5. 예, 수정세금계산서도 원본과 동일하게 국세청 전송 의무가 있습니다.
• Q6. 종이세금계산서도 수정발급할 수 있나요?
  A6. 전자세금계산서와 동일하게 수정발급이 가능하나, 종이 양식으로는 보관의무 등이 다릅니다.
• Q7. 수정발급하면 원본은 자동 취소되나요?
  A7. 아닙니다. 원본은 그대로 유지되며, 수정세금계산서로 별도 보완 처리됩니다.

마무리 정리

전자세금계산서 수정발급은 사업자에게 매우 중요한 절차입니다. 거래 실수나 정보 오류가 발생했을 경우, 국세청에서 정한 수정사유에 맞춰 빠르게 대응하지 않으면 세금 불이익이나 가산세 부담이 생길 수 있습니다. 홈택스를 통해 간편하게 수정할 수 있으며, 반드시 수정기한 내에 처리하는 것이 핵심입니다. 본문에서 설명한 6가지 수정 사유를 정확히 이해하고, 발급 방법과 주의사항을 숙지한다면 실수 없이 안전하게 세금계산서를 관리할 수 있습니다.